Artikkel av: Odd Steinar Parr (HegnarOnline - 06.12.07 14:54)
 Leserinnlegg(1)    Tips en venn   Facebook   Twitter    Skriv ut

Med den siste skattereformen kom skjermingsrenten inn i bildet. Denne tilsvarer omtrent rentenivået på en gjennomsnittlig høyrentekonto i bank etter skatt, og sørger blant annet for å gjøre en del av avkastningen din i aksje- og kombinasjonsfond skattefri. Altså er kun den delen av avkastningen som overstiger nivået på skjermingsrenten skattepliktig.

For å oppnå skjermingsfradraget for 2007, må du eie andelene ved kommende årsskifte. Har du planer om å kjøpe, er det altså skattemessig gunstig å gjøre dette før nyttår. Tilsvarende vil det være skattemessig gunstig å vente til etter årsskiftet om du skal selge.

Skjermingsfradraget fastsettes først etter at du har solgt fondsandelene, derfor spiller det ingen rolle hvordan andelsverdien har beveget seg fra år til år i den tiden du har eid andelene.

Det som er teller, er ifølge Verdipapirfondenes Forening antall årsskifter du har eid andelene, hva skjermingsrenten er for hvert av disse årene og hva den endelige avkastningen din blir etter salg av andelene.

Enkelt regneeksempel
Du kjøper fond for 100 kroner 1/1 2006. Året gir en avkastning på 35 prosent. 2007 går ikke like bra, men du får 15 prosent i avkastning. Etter to år har da hundrelappen vokst til 155,25 kroner.

Du velger å ta gevinst. Gevinsten din er på 55,25 kroner. Men takket være skjermingsrenten blir en del av denne gevinsten skattefri. Skjermingsrenten for 2006 var 2,1 prosent. I år ligger den an til å bli ca. 3,3 prosent.

Grunnlaget som du regner skjermingsrenten av er kostprisen. For 2006 blir derfor 2,10 kroner (100 x 2,1 prosent) skattefri avkastning. Dette tar du med deg inn i 2007, slik at nytt skjermingsgrunnlag blir 102,10 kroner. For 2007 blir da 3,37 kroner skattefri avkastning (102,10 x 3,3 prosent).

Din skattepliktige gevinst blir dermed (55,25 - 2,10 - 3,37) = 49,78 kroner.

Ikke fradrag for tap
Skjermingsfradraget gis inntil skattepliktig gevinst er lik null, og kan ikke overføres til andre fondsandeler eller aksjer i din spareportefølje.

Selger du andelene med tap eller lavere avkastning enn samlet skjermingsfradrag, vil ubenyttet skjermingsfradrag falle bort.